Ile wynosi podatek od lokat?

W 2002 roku ówczesny minister finansów Marek Belka wprowadził w życie (ustawą z 2001 roku) podatek od zysków z inwestycji na rynkach kapitałowych - w tym także od zysków z lokat. Sprawdź, ile wynosi stawka tego podatku.

Podatkiem Belki obciążone są m.in.:

• dochody z odsetek bankowych,
• dochody z odsetek i dyskonta obligacji,
• dochody z funduszy inwestycyjnych,
• dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych.

Stawka podatku wynosi 19% i z wyjątkiem odpłatnego zbycia papierów wartościowych ma charakter ryczałtowy. Dochód wypłacany posiadaczowi obligacji, lokaty bankowej czy z funduszu inwestycyjnego jest pomniejszany o kwotę należnego podatku. Naliczenia tego podatku dokonuje bank lub biuro maklerskie, którego obowiązkiem jest także przekazanie naliczonej kwoty do urzędu skarbowego.

Uwaga! Banki, określając oprocentowanie lokaty terminowej, np. trzymiesięcznej, podają wartość oprocentowania brutto, tzn. razem z podatkiem Belki. Pamiętajmy o tym, wyliczając sobie przyszłe zyski.

Lokaty antybelkowe

Pomimo, iż stawka podatku Belki wynosi 19%, w rzeczywistości kwota naliczonego podatku przed 2012 rokiem mogła być zarówno wyższa, jak i niższa niż ta stawka. Było to związane z zaokrągleniami stosowanymi przy naliczaniu podatku. Zarówno dochód, jak i podatek są zaokrąglane były wówczas do pełnych złotych. Oznaczało to, iż końcówki 50 groszy były zaokrąglane do pełnej złotówki, natomiast końcówki poniżej 50 groszy są obcinane w dół. W przypadku lokat z dzienną kapitalizacją zysk mógł nie osiągać owych granicznych 50 gr dziennie, a więc podatek od niego zostawał zaokrąglany do zera. Nowelizacja ordynacji podatkowej zmieniła sposób zaokrąglania kwoty podatku do pełnych groszy, co sprawiło, że opłacalne i niezwykle popularne lokaty antybelkowe straciły na zainteresowaniu klientów i banków.

Zmiany w podatkach dla firm

Od 2015 r. po zmianie ustawy podatkowej, przychodem z działalności gospodarczej będą odsetki od lokat terminowych, założonych przez przedsiębiorcę. W konsekwencji oznacza to, że przedsiębiorcy wszelkie zyski z bankowych depozytów muszą wykazywać w rozliczeniach podatkowych. Po nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychód są uznawane odsetki od środków na rachunkach rozliczeniowych, o których mówi prawo bankowe, oraz rachunkach w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-rozliczeniowych, prowadzonych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą, w tym także odsetki od lokat terminowych oraz innych form oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, tworzonych na tych rachunkach.

Teoretycznie nowe przepisy można uznać za korzystne dla przedsiębiorców, jako że standardowo odsetki od lokat są objęte 19-proc. podatkiem, pobieranym przez bank. W przypadku przedsiębiorcy rozliczającego się skalą istnieje możliwość, że zapłaci on podatek niższy, bo według stawki 18%. Zmiany te wprowadzają jednak dużo zamieszania w rachunkach firmy.